Consulenza legale per strutture societarie e patrimoniali connesse al Regime Economico e Fiscale delle Isole Canarie
Lo Studio Legale Internazionale Molinaro & Molinaro dedica una specifica area di attività alla particolarità e alla convenienza del Regime Economico e Fiscale nelle Isole Canarie, nell’ambito della propria consulenza legale tra Italia, Spagna e Unione europea
Le Isole Canarie dispongono di un Regime Economico e Fiscale speciale vantaggioso riconosciuto dall’ordinamento spagnolo e dall’Unione europea, ma ogni progetto deve essere valutato anche sotto il profilo giuridico: residenza fiscale, sede effettiva, sostanza economica, stabile organizzazione, rapporti con il proprio paese di provenienza, contratti, governance, documentazione probatoria e possibili contestazioni dell’Amministrazione finanziaria
Il ruolo dello Studio non è presentare la fiscalità canaria come una soluzione automatica, ma verificare se l’operazione sia giuridicamente sostenibile, coerente con la normativa applicabile e adeguatamente documentata
Il vantaggio fiscale delle Isole Canarie può essere rilevante, ma deve essere inserito in una struttura legale corretta. Una pianificazione fondata solo sul risparmio d’imposta, senza adeguata sostanza economica e senza documentazione coerente, può esporre il cliente a rischi significativi.
Per questo lo Studio assiste imprenditori, professionisti e investitori nella valutazione legale preventiva delle operazioni connesse alle Isole Canarie: costituzione di società, trasferimento di attività, investimenti immobiliari, rapporti infragruppo, contratti, fiscalità personale e tutela patrimoniale.
L’obiettivo è prevenire contestazioni e costruire una posizione difendibile in Spagna, in Italia e negli altri ordinamenti eventualmente coinvolti.
La Zona Especial Canaria, conosciuta come ZEC, è uno dei regimi fiscali più rilevanti e competitivi del sistema economico-fiscale delle Isole Canarie.
Le società autorizzate a operare in regime ZEC possono beneficiare, nei limiti e in presenza dei requisiti previsti dalla legge, di un’aliquota dell’imposta sulle società pari al 4% sulla parte di reddito generata da attività effettivamente e materialmente svolte nel territorio delle Isole Canarie.
In casi specifici, ulteriori incentivi, deduzioni e bonificazioni previsti dal REF possono incidere sul carico fiscale complessivo, nei limiti di compatibilità e cumulo stabiliti dalla normativa applicabile, e all’esito di verifica preventiva della singola fattispecie il carico fiscale effettivo può ridursi ulteriormente, fino ad arrivare al 2%. Si tratta, tuttavia, di ipotesi da verificare caso per caso, in funzione del tipo di attività, della struttura societaria e dei requisiti concretamente applicabili.
La ZEC è particolarmente interessante per società che operano in settori specifici e ad alto valore aggiunto, come servizi internazionali, tecnologia, software, intelligenza artificiale, marketing digitale, e-commerce, logistica, industria, consulenza strutturata, produzione audiovisiva e servizi B2B con proiezione internazionale.
Il profilo decisivo non è soltanto l’aliquota. Occorre una struttura reale: direzione effettiva, amministrazione coerente, attività ammessa, investimenti, occupazione, contratti, contabilità e documentazione idonea a dimostrare la sostanza dell’operazione.
Lo Studio interviene nella valutazione legale della compatibilità del progetto con il regime applicabile, nella revisione dei documenti societari e contrattuali e nella prevenzione di possibili contestazioni su artificiosità, mancanza di sostanza o abuso del diritto.
Una società costituita alle Isole Canarie non è automaticamente al riparo da contestazioni. Se le decisioni effettive, la gestione operativa, i clienti principali, i flussi finanziari o la direzione dell’attività restano riconducibili all’Italia, o ad altro Stato, l’Amministrazione finanziaria può contestare la struttura.
Per questo è necessario costruire fin dall’inizio una documentazione coerente: verbali, contratti, deleghe, poteri, corrispondenza, sede operativa, personale, banche, amministrazione, contabilità e prova dell’effettività dell’attività svolta.
La ZEC è solo una parte del sistema. Il quadro complessivo delle agevolazioni delle Isole Canarie è rappresentato dal REF (Régimen Económico y Fiscal de Canarias), il regime economico e fiscale speciale dell’arcipelago, che comprende diversi strumenti destinati a favorire investimenti produttivi, crescita imprenditoriale, innovazione e sviluppo locale.
Tra questi strumenti, la RIC (Reserva para Inversiones en Canarias) consente, in presenza dei requisiti, di ridurre sensibilmente la base imponibile destinando una parte degli utili non distribuiti a investimenti nelle Isole Canarie.
Gli strumenti del Regime Economico e Fiscale delle Isole Canarie possono essere molto efficaci, ma richiedono il rispetto di requisiti sostanziali e formali. La destinazione degli utili, la materializzazione degli investimenti, la qualificazione degli attivi e la corretta contabilizzazione sono elementi che devono essere verificati con precisione.
Nel caso di investimenti in beni strumentali, immobili destinati ad attività economiche, ampliamenti aziendali, creazione di occupazione o strumenti finanziari qualificati, occorre accertare la compatibilità con la normativa applicabile, i limiti, i termini e gli obblighi documentali.
Lo Studio assiste il cliente nella valutazione legale dell’investimento e nella predisposizione di una traccia documentale utile a dimostrare la coerenza economica e fiscale dell’operazione.
Alle Isole Canarie non si applica l’IVA spagnola ordinaria, ma l’IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Questo sistema può generare vantaggi economici, ma anche complessità operative nei rapporti con Spagna peninsulare, Italia, altri Paesi UE e Paesi extra UE.
La corretta qualificazione delle operazioni è essenziale per contratti di consulenza, vendite di beni, servizi digitali, importazioni, esportazioni, e-commerce, locazioni, operazioni immobiliari e rapporti infragruppo.
Lo Studio può intervenire nella revisione delle clausole fiscali, nella verifica della corretta impostazione contrattuale e nella prevenzione di errori che potrebbero generare contestazioni o costi non previsti.
Gli investimenti immobiliari nelle Isole Canarie devono essere valutati non solo sotto il profilo commerciale ed urbanistico, ma anche sotto il profilo fiscale, successorio, societario e patrimoniale.
Prima dell’acquisto occorre verificare imposte dirette, eventuale applicazione di imposte indirette come IGIC (Impuesto General Indirecto Canario), ITP (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales) o AJD (Actos Jurídicos Documentados), fiscalità dei redditi da locazione, plusvalenze, posizione del non residente, intestazione personale o societaria, tutela del patrimonio e passaggio generazionale.
Lo Studio fornisce assistenza completa nella scelta della struttura più coerente con gli obiettivi del cliente, nella due diligence legale dell’operazione immobiliare, nella fase preliminare e nella fase di conclusione contrattuale.
La pianificazione fiscale internazionale richiede un approccio documentato. Quando l’operazione coinvolge il proprio Paese di provenienza, la Spagna e le Isole Canarie, è opportuno verificare in anticipo i profili di rischio e predisporre una posizione giuridica sostenibile.
Lo Studio può assistere il cliente mediante pareri legali, due diligence fiscale e societaria, revisione contrattuale, analisi dei flussi, verifica della residenza fiscale, valutazione di esterovestizione e stabile organizzazione, predisposizione di documentazione probatoria e assistenza in caso di contestazioni.
La consulenza legale preventiva consente di ridurre il rischio di errori strutturali, contestazioni fiscali, duplicazioni d’imposta, incoerenze documentali e conflitti tra ordinamenti.
Per gli aspetti operativi, strategici e di accompagnamento nel mercato canario, lo Studio può coordinarsi con il team di Canary Global Consulting, piattaforma specializzata esclusivamente nelle Isole Canarie.
La distinzione tra i due ambiti consente al cliente di ricevere un supporto più ordinato: da un lato l’analisi strategica e operativa del progetto nelle Isole Canarie; dall’altro la valutazione legale, fiscale e documentale necessaria a rendere la struttura più sicura e difendibile.
Le Isole Canarie possono offrire un vantaggio fiscale importante, ma la convenienza economica deve essere accompagnata da una piena sicurezza giuridica. Una struttura efficace non deve soltanto funzionare sul piano operativo. Deve poter essere spiegata, documentata e difesa davanti alle amministrazioni fiscali e, se necessario, davanti all’autorità giudiziaria.
Ogni fase costituisce un incarico autonomo. Dopo la prima consulenza sarai libero di fermarti o di richiedere le attività successive
Parti dalla consulenza strategica iniziale e valuta, sulla base del tuo caso concreto, se e come proseguire
